مالیات کارت‌به‌کارت؛ راهکاری برای شفافیت مالیاتی در کسب‌وکارها

شفافیت مالیاتی یکی از اصول کلیدی در مدیریت کسب‌وکارها است و مالیات کارت‌به‌کارت به‌عنوان ابزاری برای ثبت و رصد تراکنش‌ها، به تحقق این هدف کمک می‌کند. رعایت این روش، از سوءاستفاده‌ها و فرارهای مالیاتی جلوگیری کرده و امکان گزارش‌دهی دقیق مالی را فراهم می‌سازد.

در این مقاله از لیمـو | لیموتکس، شیوه محاسبه، نکات قانونی و الزامات اجرایی مالیات کارت‌به‌کارت بررسی شده است تا مؤدیان بتوانند فعالیت‌های مالی خود را مطابق با قوانین مالیاتی کشور مدیریت کنند.

کسب‌وکارهای امروزی نیازمند شفافیت مالی و ثبت دقیق تراکنش‌های خود هستند تا از بروز مشکلات قانونی و تخلفات مالیاتی جلوگیری شود. اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمامی معاملات کسب‌وکارها را تصویب کرده است. این سازوکارها با هدف مقابله با فرار مالیاتی طراحی شده‌اند و سازوکار جدید مالیات کارت‌به‌کارت یکی از ابزارهای این رویکرد است. در این مقاله به تعریف مالیات کارت‌به‌کارت، تفاوت حساب‌های تجاری و شخصی، آثار مالیاتی استفاده از کارت بانکی شخصی و راهکارهایی مانند استفاده از سامانه لیمو (لیمو‌تکس) برای صدور صورتحساب الکترونیکی می‌پردازیم.

چگونه حساب های تجاری را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنیم؟

مالیات کارت‌به‌کارت چیست و چرا ایجاد شده است؟

مالیات کارت‌به‌کارت، نوعی از مالیات عملکرد یا مالیات بر درآمد است که برای جلوگیری از فرار مالیاتی در نقل و انتقالات نقدی وضع شده است. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم و آیین‌نامه‌های جدید، تراکنش‌های بانکی پنهان و بدون گردش حساب مکتوب در سازمان امور مالیاتی، مشمول این مالیات می‌شوند. به طور مشخص، حساب‌های بانکی افراد حقیقی که در یک ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی با مجموع مبلغ بالای ۳۵ میلیون تومان داشته باشند، به‌عنوان حساب‌های تجاری شناخته شده و مشمول مالیات کارت‌به‌کارت خواهند شد. نرخ مالیات کارت‌به‌کارت بر اساس جدول تعیین‌شده در قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده و ممکن است برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت باشد. اجرای خودکار این قانون از طریق سامانه‌های بانکی باعث شده است شناسایی مؤدیان مشکوک و اخذ مالیات دقیق‌تر گردد.

•  درآمد خالص شخص حقیقی تا 200 میلیون: مالیات با نرخ ۱۵ درصد
• درآمد خالص شخص حقیقی از 200 تا 400 میلیون: مالیات با نرخ ۲۰ درصد
• درآمد خالص شخص حقیقی مازاد از 400 میلیون: مالیات با نرخ ۲۵ درصد

جریمه عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری

سقف مجاز گردش حساب در سال ۱۴۰۴

سقف گردش حساب در ایران بر اساس نوع تراکنش و روش انتقال وجه تعیین شده است. در ادامه، سقف ‌های مجاز گردش حساب بانکی روزانه بررسی می‌شود:

خرید روزانه: هر شخص حقیقی می ‌تواند تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان از یک کارت بانکی خرید انجام دهد.

انتقال وجه کارت به کارت:

• • از طریق موبایل بانک، اینترنت بانک و خودپردازها: ۱۰ میلیون تومان روزانه و ۱۰۰ میلیون تومان ماهانه.
  • از طریق نرم ‌افزارهای گوشی مانند آپ: ۵۰ میلیون تومان روزانه.

انتقال وجه از طریق سامانه پایا:

• • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان.

انتقال وجه از طریق سامانه ساتنا:

• • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان.

حساب تجاری و حساب شخصی؛ تعریف و تفاوت‌ها

تفاوت اصلی در حساب تجاری و حساب شخصی مربوط به ماهیت استفاده از حساب است. حساب تجاری (حساب کسب‌وکار) معمولاً به فعالیت‌های اقتصادی کسب‌وکار اختصاص داده می‌شود و به سازمان مالیاتی معرفی شده است. به‌عنوان مثال، صاحب یک مغازه حساب متصل به دستگاه کارت‌خوان خود را به اداره مالیات معرفی می‌کند تا تمامی فروش‌ها ثبت شود. در مقابل، حساب شخصی به امور غیرتجاری افراد (حقوق، هزینه‌های شخصی و …) تعلق دارد. اگر یک حساب شخصی بدون معرفی به مالیات، حجم زیادی نقل و انتقال درآمدی (تراکنش‌های بانکی) داشته باشد، احتمالاً به‌عنوان حساب تجاری تشخیص داده خواهد شد. طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، «کسانی که با حساب‌های شخصی خود یا اطرافیان (مانند فرزند یا همسر) فعالیت‌های تجاری انجام می‌دهند و حساب‌های تجاری را به سازمان امور مالیاتی معرفی نکرده‌اند، مصداق فرار مالیاتی هستند». بدین ترتیب تفکیک رسمی به دو دسته زیر انجام می‌شود:

• حساب تجاری: حساب بانکی مربوط به فعالیت اقتصادی یک کسب‌وکار که برای ثبت رسمی درآمدها به سازمان مالیاتی معرفی شده است. تراکنش‌های این حساب به عنوان درآمد مشمول مالیات کسب‌وکار محسوب می‌شود.
• حساب شخصی: حساب بانکی افراد حقیقی که معمولاً برای مخارج شخصی استفاده می‌شود. در صورتی که این حساب بدون اعلام به مالیات، بیش از حد مجاز انتقال وجه داشته باشد (مثلاً بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی ۳۵ میلیون تومانی در ماه)، به‌صورت خودکار مشکوک و تحت‌نظر مالیات قرار می‌گیرد.

مالیات بر حساب تجاری چیست؟ و مشمول چه کسانی و چه حساب هایی می شود؟ - آموزشی

تأثیرات مالیاتی استفاده از کارت شخصی در کسب‌وکارها

استفاده از کارت بانکی شخصی برای دریافت وجه فروش یا پرداخت هزینه‌های کسب‌وکاری، پیامدهای مالیاتی مهمی به‌دنبال دارد. اولاً حساب شخصی‌ای که نقل و انتقال تجاری زیادی دارد، ممکن است حساب تجاری تشخیص داده شود و تمام درآمد آن مشمول مالیات شود. ثانیاً از منظر قانونگذار، صاحب کارت باید مالیات مربوطه را بپردازد. به‌عنوان نمونه، یک مسئول مالیاتی هشدار داده است: «صاحبان کارت‌هایی که کسب‌وکارها از حساب آن‌ها پول کارت به کارت می‌کنند، باید مالیات آن را بپردازند». یعنی اگر فروشنده‌ای از کارت بانکی دوست یا آشنا برای دریافت پول استفاده کند، در واقع صورتحساب مالیاتی (برگه تشخیص مالیات) برای صاحب کارت صادر خواهد شد. همچنین بانک مرکزی با هماهنگی سازمان مالیاتی، حساب‌هایی را که «مشکوک به تجاری» تشخیص داده شوند به‌صورت ماهانه پایش می‌کند تا تراکنش‌های مشکوک را شناسایی نماید به همین علت، شناسایی فرار مالیاتی از طریق «تراکنش‌های بانکی مشکوک» در سال‌های اخیر تا ۲۴ برابر افزایش یافته است. در مجموع، تراکنش‌های کارت‌به‌کارت نامنظم و بدون مستندسازی صحیح، نه‌تنها صاحبان حساب را در معرض جریمه و تشخیص مالیات سنگین قرار می‌دهد، بلکه به عدالت اقتصادی و شفافیت نظام مالیاتی کشور آسیب می‌زند.

سقف درآمد سالانه برای پرداخت مالیات کارت به کارت چقدر است؟

بازنشستگان: 2 میلیارد تومان

مستمری بگیران: 1 میلیارد تومان

بیکاران و غیر فعالان مالیاتی: 500 میلیون تومان

راهکارها: صدور صورتحساب الکترونیکی با سامانه مودیان و لیموتکس

برای پاسخگویی به این چالش‌ها، مهم‌ترین راهکار شفاف‌سازی، صدور فاکتور الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان مالیاتی است. سامانه مودیان یک سامانه دولتی آنلاین است که بر اساس قوانین جدید (بند ۱۶۹ قانون مالیات‌های کشور مصوب ۱۳۹۸ و قانون پایانه‌های فروشگاهی)، تمامی مودیان مالیاتی را ملزم به ثبت نام و ارسال صورتحساب الکترونیکی معاملات خود می‌کند. این سامانه با بایگانی دقیق صورتحساب‌های فروش، امکان تطبیق تراکنش‌های بانکی با درآمدهای اعلام‌شده را فراهم کرده و به کاهش فرار مالیاتی کمک می‌کند. به‌گفته کارشناس سازمان مالیاتی، صدور ماهانه صورت‌حساب برای همه خدمات بانکی ارائه‌شده به اشخاص حقیقی، بدون نیاز به استعلام موردی، «بستر تازه‌ای برای نظارت مستمر و کشف تخلفات فراهم می‌نماید».

امروزه نرم‌افزارها و پلتفرم‌های واسط متعددی وجود دارند که کسب‌وکارها را در فرآیند صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی یاری می‌کنند. به‌عنوان مثال، سامانه لیمو (Limotx) یکی از راهکارهای معتبر و مقرون‌به‌صرفه در این زمینه است. براساس اطلاعات سایت لیمو، با استفاده از نرم‌افزار واسط آن کسب‌وکارها می‌توانند «از هر جا و در هر زمانی» فاکتور خود را صادر و به سامانه مودیان ارسال کنند. این سامانه امکان ارسال رایگان انواع قالب‌های صورتحساب الکترونیکی (مانند فروش داخلی، صادرات، پیمانکاری، طلا و جواهر، بلیط هواپیما و …) را بدون نیاز به سخت‌افزار خاص و بدون دانلود نرم‌افزار جداگانه فراهم نموده است. همچنین لیمو پلن‌های متنوعی با هزینه‌های شفاف ارائه می‌کند تا کسب‌وکارها بتوانند با توجه به حجم معاملات خود، از پلن رایگان یا اقتصادی آن استفاده کنند.

مزیت کلیدی استفاده از چنین سامانه‌هایی این است که همه تراکنش‌ها بصورت رسمی ثبت می‌شوند و نیاز به «کارت‌به‌کارت» غیررسمی از بین می‌رود. همان‌طور که نشریات مالیاتی تأکید کرده‌اند، اگر کلیه تراکنش‌های بانکی با صدور صورت‌حساب الکترونیکی ثبت و ماهانه به سازمان امور مالیاتی ارسال شود، یک ابزار قوی اطلاعاتی برای مقابله با حساب‌های اجاره‌ای و فرار مالیاتی به‌ویژه از طریق کارت به کارت فراهم می‌شود. در عمل، با استفاده از سامانه لیموتکس و ثبت تراکنش‌ها در سامانه مودیان، کسب‌وکارها اطمینان حاصل می‌کنند که گردش مالی آن‌ها کاملاً قانونی مستند شده است و از هرگونه سوء‌استفاده احتمالی جلوگیری می‌شود.

نتیجه‌گیری و دعوت به اقدام

شفافیت مالیاتی امری اساسی برای توسعه پایدار کسب‌وکارها و عدالت اقتصادی است. اجرای قانون مالیات کارت‌به‌کارت و سامانه مودیان نشان می‌دهد که اظهار دقیق درآمدها و ثبت رسمی تراکنش‌ها به سود همه ذی‌نفعان خواهد بود. به کسب‌وکارها توصیه می‌شود به‌جای اتکا به روش‌های غیررسمی مانند کارت‌به‌کارت‌های بی‌ضابطه، از نرم‌افزارها و سامانه‌های معتبر جهت صدور صورتحساب الکترونیکی استفاده کنند. سامانه لیمو با ارائه ابزارهایی ساده و مقرون‌به‌صرفه امکان ثبت رسمی فروش‌ها را به آسانی فراهم می‌کند. از شما دعوت می‌کنیم جهت مشاهده امکانات، ثبت‌نام رایگان و آشنایی کامل با سامانه لیموتکس به وب‌سایت رسمی آن مراجعه کنید. با پیوستن به لیمو و استفاده از خدمات صدور صورتحساب الکترونیکی، نه‌تنها انطباق کسب‌وکار خود با الزامات قانونی را تضمین خواهید کرد، بلکه در بهبود شفافیت مالی و حمایت از سلامت اقتصادی کشور سهیم خواهید شد.

سامانه مودیان مالیاتی چیست و چه اهمیتی دارد؟ راهنمای جامع

ارسال صورتحساب الکترونيکی سامانه موديان بدون نرم افزار لیمو