امکان تعویق اثر مالیاتی صورتحسابهای الکترونیکی باطل‌شده خارج از موعد فراهم شد
به‌منظور جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف توسط مؤدیانی که در صدور یا ثبت صورتحسابهای الکترونیکی (اعم از اصلی یا ارجاعی) در دوره‌های مختلف دچار اشتباه شده‌اند و نیز به‌منظور تسهیل اجرای نهایی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، از اول دی‌ماه ۱۴۰۴ امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل‌شده در خارج از موعد» از طریق کارپوشه مؤدیان فراهم می‌شود.
نحوه ارسال رایگان فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی با لیمو | لیموتکس
خبر جدید سازمان امور مالیاتی؛ گامی مهم در جهت اصلاح خطاها و کاهش مالیات مضاعف
با ابلاغ بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی کشور، از اول دی‌ماه ۱۴۰۴ قابلیتی جدید در سامانه مؤدیان فعال می‌شود که به‌طور مستقیم بر تسهیل فرآیند صدور و اصلاح صورتحسابهای الکترونیکی تأثیر دارد.
بر اساس این اطلاعیه، از این تاریخ امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل‌شده خارج از موعد» در کارپوشه مودیان فراهم می‌شود. این قابلیت، پاسخی است به یکی از مشکلات رایج کسب‌وکارها در فرآیند صدور صورتحسابهای نوع اول و ارجاعی در دوره‌های مختلف مالیاتی.
در این فرایند، ابتدا آثار مالیاتی صورتحساب مرجع در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره قبل منعکس می‌شود و سپس از طریق جدول (د)، این آثار به دوره مالیاتی جاری انتقال می‌یابد.
چرا این امکان مهم است؟
بسیاری از مؤدیان در زمان ارسال صورتحسابهای الکترونیکی خود با مواردی مواجه میشوند که به‌صورت ناخواسته منجر به صدور یا ثبت اشتباه فاکتور در دوره‌ای غیر از دوره صحیح مالیاتی می‌شود.
در چنین شرایطی، حتی اگر مودی فاکتور را در دوره بعد باطل کند، اثر مالیاتی آن در دوره قبل باقی می‌ماند و باعث پرداخت مالیات مضاعف یا اختلاف در اظهارنامه ارزش افزوده می‌شود.
سازمان امور مالیاتی با اضافه کردن این امکان، عملاً راهی برای انتقال اثر مالیاتی صورتحسابهای اشتباه از دوره قبلی به دوره جاری فراهم کرده است تا دیگر نیازی به اصلاحات پیچیده، حذف دستی و پیگیری اداری نباشد.
توضیح فنی: تعویق اثر مالیاتی چیست؟
«تعویق اثر مالیاتی» به معنای آن است که آثار مالیاتی یک صورتحساب مرجع (اعم از نوع اول یا ارجاعی) به جای دوره صدور اصلی، در دوره مالیاتی جاری لحاظ شود.
برای مثال:
فرض کنید فروشنده‌ای در آبان ۱۴۰۴ صورتحسابی صادر کرده که بعداً مشخص می‌شود باید باطل یا اصلاح می‌شده است. او در آذرماه ۱۴۰۴ صورتحساب ارجاعی جدیدی ثبت می‌کند. در این حالت، طبق قابلیت جدید، می‌تواند از طریق کارپوشه مؤدیان درخواست دهد تا اثر مالیاتی آن فاکتور به جای دوره آبان، در دوره آذر اعمال شود.
مراحل ثبت درخواست در سامانه مؤدیان
بر اساس اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی، ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی به صورت سیستمی و از طریق کارپوشه مؤدیان (tp.tax.gov.ir) انجام می‌شود. مراحل به‌صورت خلاصه به شرح زیر است:
-
ورود به حساب کاربری در سامانه مؤدیان
-
انتخاب بخش صورتحسابهای الکترونیکی
-
جستجوی صورتحساب مرجع (باطل‌شده یا ارجاعی)
-
انتخاب گزینه «ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی»
-
تأیید درخواست توسط خریدار تا پایان مهلت مقرر
در صورتی که خریدار این درخواست را در بازه زمانی تعیین‌شده تأیید کند، آثار مالیاتی فاکتور مذکور از دوره قبلی حذف و به دوره جدید منتقل می‌شود.
شایان ذکر است، بازه زمانی مجاز برای ثبت و تأیید درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب» از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دارای تاریخ صدور در دوره قبل تا پایان مهلت واکنش به آنها تعیین شده است. همچنین چنانچه خریدار تا پایان این مهلت، درخواست فروشنده را تأیید نکند، درخواست به‌صورت سیستمی تأیید نخواهد شد.
مهلت زمانی ثبت و تأیید درخواست
بازه مجاز برای ثبت و تأیید درخواست به‌صورت دقیق به این شکل اعلام شده است:
-
از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دارای تاریخ صدور در دوره قبل
-
تا پایان مهلت واکنش به همان صورتحساب‌ها
اگر خریدار در این بازه زمانی درخواست فروشنده را تأیید نکند، سامانه به‌صورت خودکار آن را رد سیستمی می‌کند. بنابراین توصیه می‌شود مودیان از طریق سامانه لیمو یا پنل رسمی مؤدیان، وضعیت درخواست‌های خود را مرتب بررسی کنند.
نحوه تأثیر در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
در فرآیند جدید، تعویق اثر مالیاتی به شکل خودکار در جداول اظهارنامه مالیاتی اعمال می‌شود:
-
ابتدا آثار مالیاتی فاکتور مرجع در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیش‌فرض دوره قبل ثبت می‌شود.
-
سپس از طریق جدول (د) این آثار به دوره جاری منتقل خواهد شد.
به این ترتیب، مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار، در دوره جاری محاسبه می‌شود و هیچگونه پرداخت مضاعفی رخ نخواهد داد.
مثال کاربردی
تصور کنید شرکت «الف» در مهرماه فاکتور فروش نوع اولی به شرکت «ب» صادر کرده است، اما بعداً متوجه می‌شود تاریخ اشتباه بوده و فاکتور باید مربوط به آبان باشد.
در آبان، شرکت «الف» فاکتور ارجاعی جدیدی صادر و فاکتور قبلی را باطل می‌کند. حال، طبق قابلیت جدید، او می‌تواند از طریق کارپوشه خود، درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب مهرماه را ثبت کند تا مالیات و عوارض مربوطه به آبان منتقل شود.
پس از تأیید خریدار، این اصلاح به‌صورت خودکار در سیستم لحاظ می‌شود.
مزایای این قابلیت برای مؤدیان
🔹 کاهش مالیات مضاعف: دیگر نیازی به پرداخت مالیات برای فاکتورهای اشتباه در دوره قبل نیست.
🔹 اصلاح ساده‌تر خطاها: بدون مراجعه حضوری یا ارسال درخواست کاغذی، خطاهای تاریخ فاکتور اصلاح میشوند.
🔹 افزایش شفافیت و دقت در سامانه مؤدیان: تمام تغییرات به‌صورت سیستمی و قابل رهگیری ثبت میشوند.
🔹 هم‌زمانی اطلاعات خریدار و فروشنده: تأیید دوطرفه باعث کاهش مغایرت در صورتحساب‌ها می‌شود.
🔹 کاهش اختلافات در اظهارنامه ارزش افزوده: اطلاعات به شکل دقیق بین دوره‌ها منتقل می‌شود.
نقش سامانه لیمو در تسهیل این فرایند
نحوه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ارجاعی (اصلاحی ، برگشت از فروش و ابطالی)
سامانه لیموتکس (limotx.ir) یکی از ارائه‌دهندگان خدمات صدور، ارسال و مدیریت صورتحساب الکترونیکی است،
کاربران سامانه لیمو می‌توانند از طریق پنل خود:
-
وضعیت صورتحسابهای باطل‌شده یا ارجاعی را مشاهده کنند.
-
با یک کلیک صورتحساب ارجاعی (اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش) ایجاد کنند.
نکات مهم برای استفاده صحیح از این قابلیت
-
تطابق شناسه یکتای فاکتورها: فاکتور مرجع و ارجاعی باید دارای شناسه یکتا و هماهنگ با یکدیگر باشند.
-
تأیید خریدار الزامی است: بدون تأیید خریدار، سامانه درخواست را نمی‌پذیرد.
-
ثبت به‌موقع درخواست: پس از پایان مهلت واکنش، امکان ثبت یا تأیید وجود ندارد.
-
عدم نیاز به حذف دستی: انتقال اثر به‌صورت خودکار انجام می‌شود و نیاز به حذف صورتحساب قبلی نیست.
جمع‌بندی
قابلیت «تعویق اثر مالیاتی صورتحسابهای الکترونیکی باطل‌شده خارج از موعد» گامی بزرگ در راستای دیجیتالی‌سازی، شفافیت و عدالت مالیاتی است.
این ویژگی نه‌تنها موجب کاهش خطاها و مالیات‌های مضاعف می‌شود، بلکه فرآیند اصلاح فاکتورها را برای مؤدیان ساده‌تر و سریع‌تر می‌سازد.
برای کسب‌وکارهایی که با حجم بالایی از فاکتورها و تراکنش‌های مالی سر و کار دارند، استفاده از سامانه‌ای مانند لیموتکس (سامانه لیمو) بهترین راهکار است تا از هرگونه مغایرت، جریمه یا تأخیر مالیاتی جلوگیری شود.
صورتحساب الکترونیکی، تعویق اثر مالیاتی، سامانه مؤدیان، پایانه فروشگاهی، سامانه لیمو، لیموتکس، مالیات بر ارزش افزوده، صورتحساب ارجاعی، صورتحساب نوع اول، اصلاح صورتحساب، کارپوشه مودیان، باطل‌شدن فاکتور، انتقال اثر مالیاتی، خطا در فاکتور، خدمات مالیاتی آنلاین، سامانه ارسال صورتحساب، سامانه صدور فاکتور الکترونیکی
صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی پاییز 1404 - سامانه لیمو | لیموتکس
🔹 درباره سامانه لیمو | لیموتکس
لیمو | لیموتکس (LIMOTX.IR) یکی از سامانه‌های تخصصی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مطابق با الزامات سازمان امور مالیاتی کشور است.
این سامانه با هدف ساده‌سازی فرایند صدور صورتحساب، امضای دیجیتال، و اتصال به حافظه مالیاتی طراحی شده است و با گواهی‌های معتبر سازگار است.
قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: مشاهده قیمت نرم افزار واسط مودیان لیمو | لیموتکس
بیشتر بخوانید:
-
صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی رایگان به سامانه مودیان مالیاتی
- آیا صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی بدون نرم افزار ممکن است؟ معرفی نرم افزار واسط تحت وب سامانه مودیان لیمو
-
-
صورت وضعیت پیمانکاری چیست؟ آموزش ارسال صورتحساب قرارداد پیمانکاری
-
نگاهی فنی به سامانه مودیان مالیاتی - نکات سامانه مودیان مالیاتی
-
ارسال صورتحساب اصلاحی، آموزش صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی، ابطالی و برگشتی
-
نحوه صدور و ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده میشوند.
