تغییرات جدید دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی و اضافه شدن الگوی فروش زنجیرهای به سامانه مودیان و لیموتکس ۲۹ آذر ۱۴۰۴
سازمان امور مالیاتی کشور اخیراً اطلاعیهای منتشر کرده است که از آغاز بهرهبرداری از الگوی جدید «فروش زنجیره» در سامانه مودیان خبر میدهد. این تغییرات با هدف تسهیل و شفافسازی ثبت و ارسال صورتحسابهای الکترونیکی طراحی شدهاند و به مودیانی که معاملاتشان مشمول تبصره (۵) ماده (۱۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده است، کمک میکند تا گردش کالا و اطلاعات مالیاتی خود را به صورت دقیق و قانونی ثبت کنند.
این مقاله از نرم افزار واسط مودیان لیموتکس قصد دارد تمام جزئیات مربوط به الگوی فروش زنجیره، ریز تغییرات جداول و قواعد کنترلی، شرایط معاملات حقالعملکاری و نکات عملیاتی برای مودیان را شرح دهد. همچنین لینکهای داخلی به مقالات و ابزارهای لیموتکس برای تسهیل استفاده از این الگو ارائه شده است.
الگوی فروش زنجیره چیست و چه مزایایی دارد؟
الگوی فروش زنجیره، مخصوص مودیانی است که تمام یا بخشی از معاملات آنها مشمول تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده است. این الگو به سازمان امور مالیاتی و مودیان امکان میدهد تا زنجیره فروش کالا و خدمات را بهصورت شفاف و قابل پیگیری ثبت کنند.
مزایای اصلی استفاده از الگوی فروش زنجیره عبارتاند از:
-
ثبت دقیق گردش کالا و خدمات در زنجیره فروش
-
کاهش خطاهای ناشی از ثبت غیرمنطبق صورتحسابها
-
امکان بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی صادراتی
-
شفافیت کامل معاملات در سامانه مودیان
برای آشنایی بیشتر با کارکرد عملی این الگو و نحوه ثبت اطلاعات، میتوانید به مقاله ارسال صورتحساب با لیموتکس مراجعه کنید.
ساختار فهرستها در الگوی فروش زنجیره
برای استفاده از الگو، تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیرهای توسط مراجع ذیصلاح الزامی است. این فهرستها شامل:
۱. فهرست شماره یک (سهگانه)
-
شماره اقتصادی فروشنده
-
شماره اقتصادی خریدار
-
شناسه کالا
این فهرست برای معاملات غیرحقالعملکاری کاربرد دارد و ترکیب سهگانه فروشنده، خریدار و شناسه کالا باید مطابق قوانین به سازمان امور مالیاتی اعلام شود.
۲. فهرست شماره دو (چهارگانه)
-
شماره اقتصادی آمر
-
شماره اقتصادی فروشنده (حقالعملکار)
-
شماره اقتصادی خریدار
-
شناسه کالا
این فهرست مخصوص معاملات حقالعملکاری است و ترکیب چهارگانه باید در فهرست شماره دو ارائه شود تا امکان صدور صورتحساب حقالعملکاری فراهم شود.
الزامات صدور صورتحساب با الگوی فروش زنجیره
۱. الزامات عمومی
برای صورتحسابهای الکترونیکی با این الگو، الزامات زیر باید رعایت شود:
-
موضوع صورتحساب: اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی
-
شماره اقتصادی فروشنده: باید در فهرست اشخاص زنجیره موجود باشد
-
شناسه کالا/خدمت: باید در یکی از ردیفهای سهگانه (غیرحقالعملکاری) یا چهارگانه (حقالعملکاری) فهرست زنجیره ثبت شده باشد
۲. الزامات معاملات حقالعملکاری
صدور صورتحساب به صورت حقالعملکاری مستلزم رعایت سه شرط اصلی است:
-
چهارگانه شماره اقتصادی آمر، شماره اقتصادی حقالعملکار، شماره اقتصادی خریدار و شناسه کالا/خدمت باید در فهرست زنجیره موجود باشد.
-
قرارداد حقالعملکاری فروش بین حقالعملکار و آمر باید در کارپوشه مالیاتی لیموتکس ثبت و تایید شده باشد.
-
در فیلد شماره قرارداد حقالعملکاری، شماره اخذ شده از کارپوشه درج شود.
نکته مهم: اگر شماره کوتاژ اعلامی در صورتحساب با اظهارنامه گمرکی صادراتی مطابقت نداشته باشد یا ارزش ریالی کالا همخوانی نداشته باشد، صورتحساب صادره بهصورت سیستمی تأیید نمیشود و بدهی برای مودی لحاظ خواهد شد. این مسئله مانع بهرهمندی مودیان از معافیت نرخ صفر برای فروشهای صادراتی نخواهد شد.
تغییرات جداول و قواعد کنترلی اختصاصی الگوی فروش زنجیره
سازمان امور مالیاتی برای الگوی فروش زنجیره تغییرات گستردهای در جداول و قواعد کنترلی اعمال کرده است:
| ردیف | تغییرات اعمال شده | بخش / جدول |
|---|---|---|
| 1 | اضافه شدن الگوی فروش زنجیره در جدول الگوهای صورتحساب الکترونیکی | جدول شماره 1 |
| 2 | تغییرات در جدول قواعد کنترلی اختصاصی فیلد الگوی صورتحساب | بخش 7-7، جدول شماره 9 |
| 3 | تغییرات در جدول قواعد کنترلی فیلد اطلاعات خریدار و فروشنده | بخش 7-9، جدول شماره 11، ردیفهای 21-24 |
| 4 | تغییرات اختصاصی فیلد شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی | بخش 7-10، جدول شماره 12 |
| 5 | تغییرات اختصاصی فیلد شناسه کالا/خدمت | بخش 7-27، جدول شماره 29، ردیفهای 7-9 |
| 6 | تغییرات فیلد وزن خالص | بخش 7-31، جدول شماره 33 |
| 7 | تغییرات فیلد ارزش ریالی کالا | بخش 7-36، جدول شماره 38 |
| 8 | تغییرات فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده | بخش 7-41، جدول شماره 43 |
| 9 | تغییرات فیلد شماره قرارداد حقالعملکاری | بخش 7-50، جدول شماره 52 |
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش زنجیره به صورت حقالعملکاری و با موضوعات اصلی، اصلاحی و برگشت از فروش، الزامات زیر باید رعایت شود:
-
شناسه کالا/خدمت:
-
باید در یکی از ردیفهای چهارگانه شامل:
-
شماره اقتصادی حقالعملکار
-
شماره اقتصادی فروشنده
-
شماره اقتصادی خریدار
-
شناسه کالا/خدمت
موجود باشد.
-
-
این اطلاعات باید مطابق فهرست زنجیره موضوع تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد.
-
-
تطبیق با اظهارنامه گمرکی صادراتی:
-
چنانچه شماره کوتاژ اعلامی در صورتحساب با اظهارنامه گمرکی صادراتی مطابقت نداشته باشد یا ارزش ریالی کالا در صورتحساب با اظهارنامه همخوانی نداشته باشد،
-
صورتحساب صادره به صورت سیستمی تایید نمیشود و بدهی آن برای مودی لحاظ خواهد شد.
-
این امر مانع بهرهمندی مودیان از معافیت نرخ صفر فروشهای صادراتی از طریق رسیدگی نخواهد شد.
-
-
سه شرط صدور صورتحساب اصلی با الگوی فروش زنجیره به صورت حقالعملکاری:
-
شرط ۱: چهارگانه شماره اقتصادی آمر، شماره اقتصادی حقالعملکار، شماره اقتصادی خریدار و شناسه کالا/خدمت باید در فهرست زنجیره موجود باشد.
-
شرط ۲: قرارداد حقالعملکاری فروش بین حقالعملکار و آمر باید در کارپوشه ثبت و تایید شده باشد.
-
شرط ۳: در فیلد شماره قرارداد حقالعملکاری که مقداری اجباری است، شماره اخذ شده از کارپوشه درج شود.
-
این تغییرات به افزایش دقت و شفافیت در ثبت اطلاعات مالیاتی و صدور صورتحساب الکترونیکی کمک میکنند.
نکات عملی برای مودیان
-
بررسی شماره اقتصادی و شناسه کالا: قبل از صدور صورتحساب، از وجود اطلاعات در فهرستهای سهگانه یا چهارگانه اطمینان حاصل کنید.
-
تطبیق با اظهارنامه گمرکی صادراتی: در صورتحسابهای صادراتی، مطابقت ارزش ریالی و شماره کوتاژ الزامی است.
-
استفاده از پنل سامانه مودیان: امکان مشاهده گزارشها و بررسی صحت اطلاعات با استفاده از پنل سامانه مودیان فراهم است.
برای راهنمای کامل ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش زنجیره، راهنمای ارسال صورتحساب با لیموتکس را مشاهده کنید.
جمعبندی
الگوی فروش زنجیره یک ابزار حیاتی برای مودیان مشمول تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده است که با رعایت الزامات قانونی و فنی، امکان:
-
صدور صورتحساب دقیق و قانونی
-
افزایش شفافیت گردش کالا و خدمات
-
بهرهمندی از معافیتهای صادراتی
را فراهم میکند.
با رعایت فهرستهای سهگانه و چهارگانه، ثبت اطلاعات در کارپوشه و تطبیق با اظهارنامه گمرکی، مودیان میتوانند از تمامی مزایای الگوی فروش زنجیره بهرهمند شوند و فرآیند مالیاتی خود را بهینه کنند.
برای آموزش تصویری ، میتوانید از آموزش کارپوشه مالیاتی لیموتکس استفاده کنید.
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
