معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان 1404/08/07

مقدمه

در سال‌های اخیر، نظام مالیاتی ایران با هدف شفاف‌سازی اقتصادی، کاهش فرار مالیاتی و دیجیتالی‌سازی فرآیندهای مالی، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان را به اجرا گذاشته است. این قانون، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در کسب‌وکارها را موظف می‌کند تا صورتحساب الکترونیکی صادر کنند. اما طبق ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی، برخی صاحبان مشاغل با درآمد کمتر از حد مشخص، از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند.
در این مقاله از لیموتکس – سامانه تخصصی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، به بررسی جزئیات این معافیت و جدول زمان‌بندی اجرای آن می‌پردازیم.

نحوه ارسال رایگان فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی با لیمو | لیموتکس

🔸 ماده ۱۴ مکرر چیست؟

ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان به عنوان یکی از مواد اصلاحی قانون، با هدف اجرای تدریجی طرح صدور صورتحساب الکترونیکی برای اصناف و کسب‌وکارها تصویب شد.
بر اساس این ماده، سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند با توجه به میزان فروش سالانه مودیان، نوع فعالیت اقتصادی و توان فنی آنها، اجرای الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی را به صورت مرحله‌ای انجام دهد.

به بیان ساده‌تر، مودیانی که درآمد یا فروش سالانه کمتری دارند، در مراحل اولیه ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نیستند و به تدریج مشمول این قانون خواهند شد.

🔸 هدف از تصویب ماده ۱۴ مکرر

هدف اصلی این ماده، تسهیل اجرای قانون برای اصناف کوچک و جلوگیری از ایجاد فشار مالی یا فنی بر آنهاست.
بسیاری از کسب‌وکارهای خرد در سال‌های ابتدایی اجرای قانون، امکانات سخت‌افزاری و نرم‌افزاری لازم برای اتصال به سامانه مودیان را نداشتند.
بنابراین با تصویب ماده ۱۴ مکرر، سازمان امور مالیاتی زمان‌بندی مشخصی برای اجرای تدریجی قانون تعیین کرد تا مودیان بتوانند با آرامش بیشتری خود را آماده کنند.

 دریافت رایگان کلید خصوصی و عمومی و گواهی امضا سامانه مودیان در کمتر از 5 دقیقه

🔸 جزئیات بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی – مهر ۱۴۰۴

در بخشنامه شماره 200/1404/84 مورخ ۷ آبان ۱۴۰۴، سازمان امور مالیاتی کشور اجرای ماده ۱۴ مکرر را به صورت دقیق‌تری اعلام کرده است.
این بخشنامه خطاب به کلیه ادارات کل امور مالیاتی صادر شده و موضوع آن، معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی برای صاحبان مشاغل مشمول ماده ۱۴ مکرر است.

بر اساس متن بخشنامه، مشاغلی که میزان فروش سالانه آن‌ها کمتر از ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴.۴ میلیارد تومان) است، در سال اول از الزام صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند.
اجرای این قانون به صورت مرحله‌ای و بر اساس جدول زیر انجام می‌شود:

🔸 چه کسانی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟

مطابق بخشنامه جدید، معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی شامل صاحبان مشاغلی می‌شود که در هر سال مالی، جمع کل فروش کالا یا خدمات آن‌ها کمتر از ۱۴۴ میلیارد ریال باشد.
به عنوان مثال:

• اگر فروش سال ۱۴۰۳ شما کمتر از ۱۴۴ میلیارد ریال باشد، تا پایان سال ۱۴۰۴ الزامی به صدور صورتحساب الکترونیکی ندارید.

• اما اگر فروش شما از این مبلغ بیشتر شود، از سال بعد باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و صورتحساب الکترونیکی صادر کنید.

🔸 سامانه مودیان و نقش آن در اجرای قانون

سامانه مودیان مالیاتی (TP.tax.gov.ir)، پلتفرم رسمی سازمان امور مالیاتی برای ثبت، تأیید و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی است.
مودیان موظف‌اند با دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی، اطلاعات فروش خود را در قالب صورتحساب الکترونیکی استاندارد به این سامانه ارسال کنند.
اتصال نرم‌افزارهای حسابداری و فروشگاهی به سامانه مودیان از طریق کلید عمومی و خصوصی انجام می‌شود.

در این میان، سامانه‌هایی مانند لیموتکس ( limotx.ir) با ارائه خدمات تخصصی صدور، ارسال و اعتبارسنجی صورتحساب‌های الکترونیکی، به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا بدون نیاز به پیچیدگی‌های فنی، فرآیند ارسال صورتحساب را به‌صورت خودکار و مطابق با استانداردهای سازمان امور مالیاتی انجام دهند.

🔸 مزایای استفاده از سامانه لیموتکس

استفاده از سامانه لیموتکس ( limotx.ir) برای صدور صورتحساب الکترونیکی چند مزیت کلیدی دارد:

1. سازگاری کامل با سامانه مودیان:
   تمامی صورتحساب‌ها پیش از ارسال، توسط لیموتکس اعتبارسنجی می‌شوند تا خطاهای احتمالی در فرمت، کلید خصوصی یا شناسه یکتا برطرف شود.

2. کاهش ریسک خطا و جرایم مالیاتی:
   با ارسال خودکار صورتحساب‌های معتبر، احتمال جریمه به دلیل ارسال ناقص یا اشتباه به صفر می‌رسد.

3. مدیریت ساده و تحت وب:
   بدون نیاز به نصب نرم‌افزار سنگین، کاربران می‌توانند از طریق پنل آنلاین لیموتکس، صورتحساب‌ها را مدیریت و گزارش‌های مالیاتی را مشاهده کنند.

4. پشتیبانی فنی و آموزش رایگان:
   تیم فنی لیموتکس آماده پشتیبانی و راهنمایی کامل برای اصناف، شرکت‌ها و فروشگاه‌ها است.

🔸 تکلیف مشاغل مشارکتی و پرونده‌های حقوقی چیست؟

در بخشنامه جدید تصریح شده است که حد نصاب فروش سالانه موضوع ماده ۱۴ مکرر برای پرونده‌های مشارکتی، به صورت تجمیعی محاسبه می‌شود.
یعنی اگر چند شریک در یک کسب‌وکار فعالیت دارند، مجموع فروش آن‌ها ملاک محاسبه است، نه سهم هر فرد.
در نتیجه، اگر فروش کل مشارکت از حد ۱۴۴ میلیارد ریال عبور کند، تمامی شرکا موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود.

🔸 اهمیت رعایت قانون برای اصناف

اگرچه برخی صاحبان مشاغل در حال حاضر از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند، اما باید توجه داشت که اجرای کامل قانون در سال‌های آینده قطعی است.
به همین دلیل توصیه می‌شود کسب‌وکارها از هم‌اکنون برای تطبیق با الزامات فنی آماده شوند.
استفاده از سامانه‌هایی مانند لیموتکس باعث می‌شود فرآیند گذار به سیستم جدید بدون مشکل انجام شود و در زمان اجرای اجباری قانون، هیچ تأخیری در ثبت و ارسال صورتحساب‌ها پیش نیاید.

🔸 جمع‌بندی

ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گامی مهم در جهت اجرای هوشمندانه قانون مالیات بر ارزش افزوده و شفافیت اقتصادی است.
بر اساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغلی که فروش سالانه آن‌ها کمتر از ۱۴۴ میلیارد ریال است، در سال ۱۴۰۴ از الزام صدور صورتحساب الکترونیکی به‌طور موقت معاف هستند.
با این حال، توصیه می‌شود حتی مودیان معاف نیز با استفاده از سامانه لیموتکس ( limotx.ir) فرآیند ثبت، نگهداری و ارسال صورتحساب‌های خود را دیجیتالی کنند تا در زمان اجرای کامل قانون، آماده باشند.

صدور صورتحساب الکترونیکی، سامانه مودیان، قانون پایانه‌های فروشگاهی، ماده ۱۴ مکرر، سامانه لیمو، لیموتکس، معافیت مالیاتی، بخشنامه سازمان امور مالیاتی، شناسه یکتای حافظه مالیاتی، صورتحساب رسمی.

🔹 درباره سامانه لیمو | لیموتکس

لیمو | لیموتکس (LIMOTX.IR) یکی از سامانه‌های تخصصی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مطابق با الزامات سازمان امور مالیاتی کشور است.
این سامانه با هدف ساده‌سازی فرایند صدور صورتحساب، امضای دیجیتال، و اتصال به حافظه مالیاتی طراحی شده است و با گواهی‌های معتبر سازگار است.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: مشاهده قیمت نرم افزار واسط مودیان لیمو | لیموتکس