بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده چیست و چرا باید جدی گرفته شود؟

بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، یکی از بخش‌های مهم قانون مالیاتی کشور است که به جرائم و تخلفات مؤدیان مرتبط می‌شود. عدم رعایت این بند می‌تواند به جریمه‌های مالیاتی سنگین و مشکلات قانونی منجر شود، بنابراین توجه دقیق به الزامات آن برای کسب‌وکارها و حسابداران ضروری است.

در این مقاله از لیمـو | لیموتکس، شرح کامل بند «ب» ماده ۳۶، اهمیت رعایت آن و نکات عملی برای مؤدیان ارائه شده است تا مؤدیان بتوانند فعالیت‌های مالیاتی خود را به‌صورت صحیح و قانونی انجام دهند.

دنیای مالیات پر از جزئیات دقیق و گاهی پیچیده است، اما بعضی از مواد قانونی اهمیت بیشتری دارند و رعایت نکردن آنها می‌تواند هزینه‌ساز باشد. یکی از این موارد، بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده است؛ بندی که اگر آن را نادیده بگیرید، ممکن است با جریمه‌های سنگین و غیرقابل بخشش مواجه شوید. در این مقاله از سامانه صدور صورتحساب لیمو بررسی می‌کنیم که این بند چه می‌گوید، چرا مهم است و چطور می‌توانید با  کمک سامانه صدور صورتحساب لیمو از جرایم مالیاتی در امان بمانید.

بند «ب» ماده ۳۶ دقیقاً چه می‌گوید؟

بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، هرگونه کتمان معامله، کم‌اظهاری مالیات فروش، بیش‌اظهاری مالیات خرید یا صدور فاکتور صوری تخلف محسوب می‌شود. این بند با هدف شفافیت مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی تدوین شده است تا تمام معاملات در سیستم رسمی کشور ثبت و قابل پیگیری باشند.

به زبان ساده، اگر کسب‌وکار شما معامله‌ای انجام دهد اما آن را در فاکتور رسمی ثبت نکند، یا مبالغ مالیات را کمتر یا بیشتر از واقعیت اعلام کند، مشمول جریمه‌های بند «ب» خواهد شد.

چند نمونه از تخلفات مشمول بند «ب»

برای درک بهتر، چند نمونه از رفتارهایی که مشمول این بند هستند را ببینیم:

• عدم صدور صورتحساب برای فروش کالا یا خدمات

• بیش‌اظهاری در مبلغ مالیات پرداختی برای خریدها

• کم‌اظهاری در مبلغ فروش برای کاهش مالیات

• ثبت معاملات به نام افراد یا شرکت‌های دیگر (فاکتور صوری)

• استفاده از اسناد یا فاکتورهای جعلی

• گزارش نادرست برای دریافت استرداد مالیات

تمام این موارد در ظاهر ممکن است کوچک به نظر برسند، اما از دید سازمان امور مالیاتی تخلف جدی محسوب می‌شوند.

جریمه‌های بند «ب» ماده ۳۶ چقدر است؟

قانونگذار برای این نوع تخلفات جریمه‌های بسیار سنگینی در نظر گرفته است.
اگر مؤدی مالیاتی مرتکب هر یک از تخلفات فوق شود، باید دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده را به‌عنوان جریمه بپردازد.
در صورت تکرار تخلف طی دو سال، میزان جریمه تا سه برابر افزایش پیدا می‌کند.

برای مثال، اگر مبلغ مالیات پرداخت‌نشده ۲۰۰ میلیون تومان باشد، فرد باید علاوه بر اصل مالیات، ۴۰۰ میلیون تومان هم جریمه بپردازد؛ یعنی در مجموع ۶۰۰ میلیون تومان.

این جریمه‌ها معمولاً غیرقابل بخشش هستند و سازمان امور مالیاتی به‌سختی در چنین مواردی اغماض می‌کند.

مشاهده مقاله :  صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی

نقش سامانه صدور صورتحساب لیمو در پیشگیری از جرایم مالیاتی

با پیچیده‌تر شدن قوانین مالیاتی، استفاده از ابزارهای هوشمند حسابداری و صدور فاکتور رسمی اهمیت ویژه‌ای پیدا کرده است. سامانه صدور صورتحساب لیمو به‌عنوان یک راهکار کامل برای مدیریت فاکتورها، می‌تواند نقش مهمی در جلوگیری از تخلفات بند «ب» ایفا کند.

استفاده از لیمو به شما کمک می‌کند که:

• تمام فاکتورهای فروش و خرید را به‌صورت رسمی و معتبر صادر کنید.

• محاسبه مالیات و عوارض به‌صورت دقیق و خودکار انجام شود.

• اطلاعات مالیاتی شما با سامانه سازمان امور مالیاتی هماهنگ و منطبق باشد.

• از صدور اشتباهی فاکتورهای ناقص یا صوری جلوگیری شود.

روش‌های جلوگیری از تخلفات بند «ب» با استفاده از لیمو

۱. تمام معاملات را در سامانه ثبت کنید
حتی معاملات کوچک را فراموش نکنید. هر خرید و فروشی باید فاکتور داشته باشد.

۲. تطبیق اطلاعات با اظهارنامه مالیاتی
قبل از ارسال اظهارنامه، مطمئن شوید مجموع فروش‌ها و مالیات‌های ثبت‌شده در لیمو با اظهارنامه ارزش افزوده یکسان است.

۳. بررسی صحت اطلاعات خریدار و فروشنده
از قابلیت استعلام کد اقتصادی در لیمو استفاده کنید تا با افراد یا شرکت‌های صوری معامله نکنید.

4. نگهداری اسناد و مدارک
تمامی فاکتورها، قراردادها، رسیدها و اسناد مرتبط را در فضای ابری لیمو ذخیره کنید تا در زمان رسیدگی مالیاتی آماده دفاع باشید.

5. مشاوره با کارشناسان مالیاتی
بهتر است هر چند ماه یک‌بار گزارش‌های خود را با کمک مشاور مالیاتی بررسی کنید تا از خطاهای احتمالی جلوگیری شود.

نتیجه‌گیری

بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده یکی از سخت‌گیرانه‌ترین بندهای قانونی در حوزه مالیات است و هرگونه اشتباه در ثبت یا گزارش معاملات می‌تواند جریمه‌های سنگینی برای کسب‌وکارها به همراه داشته باشد.

اما خبر خوب این است که با استفاده از سامانه صدور صورتحساب لیمو، می‌توانید با اطمینان کامل، فاکتورهای رسمی و مطابق با استاندارد سازمان امور مالیاتی صادر کنید و ریسک جرایم مالیاتی را به صفر نزدیک کنید.

اگر هنوز از لیمو استفاده نمی‌کنید، همین حالا زمان آن است که کسب‌وکار خود را دیجیتال، دقیق و منظم کنید.
ثبت‌نام در سامانه صدور صورتحساب لیمو، اولین قدم برای آرامش مالیاتی است.

معرفی سامانه صدور صورتحساب لیمو

سامانه صدور صورتحساب لیمو یک راهکار هوشمند و امن برای صدور فاکتور رسمی و مدیریت مالی کسب‌وکارهاست. لیمو با طراحی ساده، امکانات پیشرفته و هماهنگی کامل با سازمان امور مالیاتی کشور، به شما کمک می‌کند تا تمام معاملات خود را شفاف و مطابق با قانون مالیات بر ارزش افزوده ثبت کنید.

در لیمو می‌توانید فاکتورهای الکترونیکی صادر کنید، مالیات و عوارض را به‌صورت خودکار محاسبه کنید، اطلاعات طرف معامله را استعلام بگیرید و گزارش‌های تحلیلی مالیاتی دریافت کنید. با استفاده از لیمو، دیگر نگران اشتباهات مالیاتی یا جرایم ناشی از بند «ب» ماده ۳۶ نخواهید بود.

اگر به دنبال یک سامانه قابل اعتماد برای صدور صورتحساب و مدیریت دقیق مالی هستید،

همین حالا در لیمو ثبت‌نام کنید و اولین فاکتور رسمی خود را در کمتر از یک دقیقه صادر نمایید.