آخرین خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده فهرست کامل

مالیات بر ارزش افزوده بخش مهمی از نظام مالیاتی کشور است، اما برخی خدمات به‌صورت قانونی از این مالیات معاف هستند. شناسایی این خدمات به مؤدیان و کسب‌وکارها کمک می‌کند تا تکالیف مالیاتی خود را به‌درستی رعایت کنند و از پرداخت مالیات غیرضروری جلوگیری شود.

در این مقاله از لیمـو | لیموتکس، فهرست کامل خدمات معاف، نکات اجرایی و شرایط مشمولیت ارائه شده است تا حسابداران و فعالان اقتصادی بتوانند با آگاهی کامل، امور مالیاتی خود را مدیریت کنند.

مقدمه

قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده که از تیرماه ۱۴۰۰ لازم‌الاجرا شده است، به منظور حمایت از بخش‌های مختلف اقتصادی و کاهش فشار بر مصرف‌کنندگان، لیستی از کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده را مشخص کرده است. آگاهی از این معافیت‌ها برای کسب‌وکارها، پزشکان، شرکت‌های حمل‌ونقل، موسسات آموزشی و حتی سرمایه‌گذاران اهمیت ویژه‌ای دارد؛ چرا که تعیین می‌کند مودیان آیا موظف به ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هستند یا خیر.

در این مطلب به طور جامع، خدماتی را که طبق جدیدترین اصلاحات سال ۱۴۰۳ از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شده‌اند، بررسی می‌کنیم.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی رایگان به سامانه مودیان مالیاتی 

۱. خدمات درمانی، تشخیصی و خدمات آرامستان‌ها

تمامی خدمات مرتبط با سلامت انسان، از جمله پزشکی، دندانپزشکی، روانپزشکی، خدمات بیمارستانی، درمانگاهی، آزمایشگاهی و تصویربرداری، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
همچنین خدمات پرستاری در منزل، توانبخشی، مراقبت از سالمندان، معلولین و بیماران خاص، مددکاری اجتماعی و خدمات آرامستان‌ها مشمول این معافیت می‌شوند.

۲. خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی

دامپزشکی، قرنطینه دامی، واکسیناسیون دام، کنترل بهداشت حیوانات، مبارزه با آفات گیاهی و خدمات مربوط به مکانیزاسیون کشاورزی و کشت بافت، همگی در گروه معافیت‌ها قرار دارند.

۳. خدمات زینک، چاپ و انتشار روزنامه

انتشار روزنامه، کتاب و نشریه اعم از چاپی یا الکترونیکی و همچنین خدمات زینک و توزیع آنها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. البته تبلیغات تجاری و آموزش‌های کنکوری مشمول این معافیت نمی‌شوند.

۴. خدماتی که مابه‌ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می‌شود

هرگونه خدمت که در قالب حقوق و دستمزد مشمول مالیات بر درآمد حقوق باشد، از ارزش افزوده معاف است.
تبصره: در قراردادهای شرکت‌های خدماتی (مثل پرستاری یا نظافتی) تنها بخش مربوط به حقوق و دستمزد با تأیید سازمان بیمه‌گر معاف خواهد بود.

۵. عملیات و خدمات بانکی

دریافت سپرده، اعطای تسهیلات، صدور ضمانت‌نامه، انتقال وجه و سایر خدمات بانکی در چهارچوب قوانین بانکی کشور معاف از مالیات ارزش افزوده هستند.

۶. خدمات اعتباری قرض‌الحسنه

خدمات صندوق‌های قرض‌الحسنه که دارای مجوز از بانک مرکزی یا مراجع قانونی هستند، از مالیات ارزش افزوده معافند.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی با لیمو

۷. خدمات مالی و اعتباری

خدمات مالی صندوق‌های حمایتی، سرمایه‌گذاری، ضمانت صادرات و صندوق‌های پژوهش و فناوری که با مجوز قانونی فعالیت می‌کنند، جزو خدمات معاف محسوب می‌شوند.

۸. خدمات بیمه‌های زندگی و درمان تکمیلی

انواع بیمه‌های زندگی، مستمری، بیمه‌های به شرط حیات، بیمه‌های مختلط، پوشش‌های تکمیلی در حوادث، بیماری‌های خاص و از کارافتادگی، همچنین بیمه‌های درمان تکمیلی (انفرادی، خانوادگی و گروهی) و بیمه مسافرتی، همگی از مالیات ارزش افزوده معاف هستند.

۹. خدمات بازار سرمایه

کارمزد معاملات، تسویه اوراق بهادار، هزینه پذیرش و درج در بورس، حق عضویت، کارمزد مشاوره عرضه و پذیرش، سبدگردانی، بازارگردانی، ضمانت اوراق، خدمات نهادهای مالی و کارمزدهای صندوق‌های سرمایه‌گذاری در بورس و فرابورس همگی از مالیات ارزش افزوده معافند.

۱۰. خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام

انتشار سهام، نقل و انتقال سهام، حق تقدم، سهم‌الشرکه و سایر اوراق بهادار، طبق قانون بازار اوراق بهادار، در فهرست معافیت‌ها قرار دارند.

۱۱. صندوق‌های سرمایه‌گذاری

صدور، ابطال و نقل و انتقال واحدهای سرمایه‌گذاری صندوق‌های دارای مجوز سازمان بورس معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند.

۱۲. سود تسهیلات شرکت‌های واسپاری (لیزینگ)

سود تسهیلاتی که شرکت‌های لیزینگ مجاز بانک مرکزی به مصرف‌کنندگان اعطا می‌کنند، مشمول مالیات ارزش افزوده نیست.

۱۳. خدمات حمل‌ونقل

حمل‌ونقل بار و مسافر درون‌شهری، برون‌شهری و بین‌المللی (زمینی، ریلی و دریایی) از مالیات ارزش افزوده معاف شده است.

۱۴. خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی

• خدمات پژوهشی و مطالعاتی توسط دانشگاه‌ها، مراکز تحقیقاتی و انجمن‌های علمی

• خدمات آموزشی رسمی، فنی و حرفه‌ای

• برگزاری دوره‌های ورزشی با مجوز وزارت ورزش و جوانان

• درآمد حاصل از مسابقات ورزشی همگانی و ملی

• تدریس، مربی‌گری و مشاوره‌های پژوهشی و فرهنگی
  تماماً در گروه خدمات معاف از مالیات ارزش افزوده قرار دارند.

۱۵. خدمات اقامتی هتل‌ها

خدمات اقامتی هتل‌های سه‌ستاره و پایین‌تر، مهمان‌پذیرها و مراکز اقامتی دارای مجوز، از مالیات ارزش افزوده معاف هستند.

۱۶. قدرالسهم هزینه مشترک شهرک‌های صنعتی

شارژ و هزینه‌های مشترک دریافتی توسط شرکت‌های خدماتی شهرک‌های صنعتی بابت ارائه خدمات به واحدهای تولیدی و خدماتی، از مالیات ارزش افزوده معاف است.

۱۷. خدمات فنی و تعمیر تجهیزات نظامی و امنیتی

هرگونه تعمیر، بازسازی، نگهداری و خدمات فنی تجهیزات نظامی و انتظامی که توسط مراکز وابسته به نیروهای مسلح ارائه شود، جزو خدمات معاف محسوب می‌گردد.

جمع‌بندی

شناخت دقیق خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده برای کسب‌وکارها حیاتی است. چرا که دریافت مالیات برای خدمات معاف یا عدم دریافت برای خدمات مشمول، می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی سنگین شود.
به همین دلیل توصیه می‌شود فعالان اقتصادی، پزشکان، مدیران شرکت‌ها و صاحبان کسب‌وکارها همواره از مشاوره مالیاتی بهره‌مند شوند تا با کمترین ریسک، تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند.

برای دریافت جدیدترین اخبار و آموزش‌های مرتبط با صورت‌حساب الکترونیکی و هوشمندسازی فرآیندهای مالی، سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو limotx.ir را دنبال کنید.

ویژگی های سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو