مالیات صلح عمری چیست و چگونه محاسبه می شود؟ - آموزشی

مالیات صلح عمری یکی از انواع مالیات‌های مربوط به انتقال اموال و دارایی‌ها است که هنگام صلح ملک یا دارایی به دیگری در زمان حیات، مشمول مالیات می‌شود. در این مقاله از لیمو | لیموتکس به صورت جامع توضیح داده‌ایم:

• تعریف مالیات صلح عمری و تفاوت آن با مالیات بر ارث

• نحوه محاسبه مالیات بر اساس ارزش ملک یا دارایی

• مراحل ثبت و پرداخت در سامانه‌های مالیاتی

• نکات مهم قانونی و استثناهای ممکن

این آموزش به مودیان حقیقی و حقوقی، حسابداران و وکلای مالیاتی کمک می‌کند تا مالیات صلح عمری را به‌درستی محاسبه و پرداخت کرده و از جرایم احتمالی جلوگیری کنند.

به طور کلی مالیات بر دارایی و درآمد افراد تعیین می شود. مالیات بر ارث نیز نوعی مالیات است که بر دارایی ها، درآمدها و سپرده های شخص متوفی وضع می شود و طبقات مختلفی دارد. مالیات بر صلح عمری یکی از این طبقات مالیاتی است، اما قبل از پرداختن به مالیات صلح عمری و نحوه محاسبه آن، باید بدانیم که صلح عمری چیست و چگونه تعریف می شود.

صلح عمری یک نوع قرارداد است که به واسطه آن فرد مالک یک دارایی تصمیم می گیرد که در زمان حیات خود، اصل مال را به شخص دیگری انتقال دهد. اما حق استفاده از منافع مال (مانند درآمد و ارتقاء) تا پایان عمر مالک برای خودش محفوظ می ‌ماند. با بستن قرارداد صلح عمری، شخصی که به نفع او (متصالح) صلح شده است، به عنوان مالک اصلی مال محسوب می ‌شود. بنابراین بعد از فوت مالک اصلی (مصالح)، همچنان مالکیت منافع مال از آن متصالح خواهد بود.

آیا صلح عمری شامل مالیات می شود؟

در پاسخ به این سوال که آیا مالیات به صلح عمری تعلق می‌گیرد یا نه، می‌توان گفت که این موضوع بستگی به قوانین مالیاتی هر کشور دارد. در برخی کشورها، فعالیت‌های مرتبط با صلح عمری ممکن است مشمول مالیات بر درآمد، مالیات بر املاک، یا سایر نوع مالیات‌ها شوند. برخی نکات کلیدی مرتبط با مالیات در صلح عمری شامل موارد زیر است:

مالیات بر درآمد:

اگر مصالحه کننده مبلغی را به صورت یکجا یا اقساط دریافت کند، این درآمد ممکن است مشمول مالیات بر درآمد باشد.

مالیات صلح عمری بر ارث و هدایا:

در برخی کشورها، تراکنش‌های مرتبط با صلح عمری می‌توانند به عنوان هدیه یا انتقال ارث شناخته شوند و مشمول مالیات‌های مربوطه شوند.

مالیات صلح عمری بر املاک و مستغلات:

در مواردی که صلح عمری شامل املاک یا مستغلات می‌شود، ممکن است مالیات‌های مرتبط به املاک به آن تعلق بگیرد.

معافیت ‌ها و کاهش ‌های مالیاتی:

در برخی نظام‌های حقوقی، معافیت‌ها یا کاهش‌های مالیاتی برای تراکنش‌های صلح عمری ممکن است وجود داشته باشد. این مسئله بستگی به شرایط خاص قرارداد یا وضعیت مالی طرفین دارد.

به همین خاطر، قبل از امضای قرارداد صلح عمری با یک مشاور مالیاتی یا حقوقی مشورت شود تا از تمامی جنبه ‌های مالیاتی مرتبط با توافق مطلع شوید و از پرداخت مالیات‌ های لازم اطمینان حاصل کنید.

تفاوت مالیت اموال وصیت شده با صلح عمری

طبق مقررات قانونی، اموالی که پس از فوت افراد به جای می‌ماند و همچنین به موجب وصیت یا قوانین ارث تقسیم می‌شود، مشمول مالیات می‌گردد و مبلغ آن باید به خزانه دولت منتقل شود. این مسئله در خصوص قرارداد صلح عمری نیز وجود دارد، ولی با این تفاوت که نرخ مالیات بر اموال مربوط به "صلح عمری" به مراتب کمتر از مالیات تحمیل شده بر "اموال وصیت شده" است.

مالیات اموال “صلح عمری” خیلی کمتر از مالیات بر “اموالِ وصیت شده” است.

مالیات صلح عمری چه موقع باید پرداخت شود؟

بر اساس ماده ۱۲۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر صلح عمری باید در زمان انتقال منافع یا مالکیت اموال مربوطه تسویه شود. طبق بخشنامه مالیات صلح عمری، در صورتی که مالک یک ملک فوت کند و مالکیت آن به فرد دیگری منتقل گردد، مالیات مربوط به انتقال آن ملک موظف به پرداخت خواهد بود.

مالیات صلح عمری چقدر است؟

محاسبه مالیات صلح عمری براساس ماده ۵۹ـ نقل و انتقال قطعی املاک به ماخذ ارزش معاملاتی و به نرخ ۵ درصد و همچنین انتقال حق واگذاری محل به ‌مأخذ وجوه دریافتی مالک حق و به نرخ ۲ درصد در تاریخ انتقال از سوی مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات ‌می ‌باشد.

تبصره ۱ـ در صورتی که در هنگام تنظیم عقد صلح عمری برای ملک مورد نظر قیمتی مشخص نشده باشد. مالیات صلح عمری درمورد ملک باتوجه به نرخ ارزش منطقه ای و با ضریب نرخ ماده یکصد و سی و یک قانون مالیاتها محاسبه می شود.

تبصره ۲ـ حق واگذاری محل از نظر قانون مالیات صلح عمری عبارتند از حق کسب یا پیشه یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت ‌تجاری آن محل‌.

مزایای مالیاتی صلح عمری

یکی از جوانب بارز و مهم صلح عمری، امکانات مالی و مزایای مالیاتی منحصر به ‌فردی است که با خود برای افراد فراهم می ‌آورد. این موضوع، به صورت عمده به عنوان نوعی از فرار مالیاتی در نظر گرفته می ‌شود. یکی از مهم ‌ترین مزایای صلح عمری، این است که پس از فوت مالک، فردی که به نفع او صلح شده است، می ‌تواند مالکیت اموال را بدون هیچ محدودیت یا پرداخت مالیات بر ارث، به نام خود انتقال دهد. این امر به افراد این امکان را می‌ دهد تا به راحتی و با صرف مبلغی مشخص به‌ جای پرداخت مالیات نقل و انتقال، از ثروت و اموال بهره‌ مند شوند.

پس از فوت مالک، فردی که به نفع او صلح شده است، می ‌تواند مالکیت اموال را بدون هیچ محدودیت یا پرداخت مالیات بر ارث، به نام خود انتقال دهد. این امر به افراد این امکان را می‌ دهد تا به راحتی و با صرف مبلغی مشخص به‌ جای پرداخت مالیات نقل و انتقال، از ثروت و اموال بهره‌ مند شوند.

مدارک لازم برای مالیات صلح عمری

در زمان بررسی مالیات صلح عمری و وصیت، مدارک لازم برای تنظیم قرارداد صلح عمری عبارتند از:

سند تک برگ (سند منگوله ‌دار ملک):

به منظور انعقاد قرارداد صلح عمری، می بایست سند تک برگ یا همان منگوله ‌دار ملکی که قرار است مورد صلح قرار بگیرد، ارائه شود. در صورتی که ملک در حال ساخت باشد، باید پایان کار آن نیز مورد تایید قرار گیرد.

استعلام شهرداری:

جهت احراز صلاحیت ملک و بررسی اطلاعات شهرسازی و شهرداری، استعلام شهرداری باید تهیه شود.

استعلام دارایی:

این نوع استعلام به جهت کسب اطمینان از مالکیت ملک و بررسی وضعیت حقوقی ملک مورد صلح به کار گرفته می ‌شود.

کارت ملی هر دو شخص صالح و متصالح:

برای احراز هویت و شناسایی طرفین معامله، کارت ملی هر دو شخص صالح و متصالح باید ارائه شود.

شناسنامه هر دو شخص صالح و متصالح:

شناسنامه هر دو طرف معامله، یعنی صالح و متصالح، جهت تأیید هویت و اطمینان از صحت اطلاعات شخصی باید ارائه شود.

استعلام ثبت:

استعلام ثبت از اداره‌ ثبت و اسناد برای بررسی وضعیت ثبتی ملک و همچنین بررسی وجود هرگونه رده ‌بندی، اختلاف یا اعتراضی در خصوص ملک استفاده می ‌شود.

اجاره‌ نامه عرصه:

در صورتی که ملک مورد صلح عمری ملک اوقافی باشد، باید اجاره ‌نامه عرصه نیز ارائه شود ( این مدرک برای اثبات حقوق و وضعیت اجاره‌ای ملک اوقافی استفاده می ‌شود).